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财务会计
某企业为增值税一般纳税人,2022年2月销售自产的货物,开具的普通发票上注明含税
某企业为增值税一般纳税人,2022年2月销售自产的货物,开具的普通发票上注明含税
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2022-08-02
124
问题
某企业为增值税一般纳税人,2022年2月销售自产的货物,开具的普通发票上注明含税金额50000元,当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税2600元,上月销售的货物在本月发生销货退回,退还给购买方价税合计金额2000元并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税( )元。A.3640B.3252.21C.2922.12D.3669.91
选项
A.3640
B.3252.21
C.2922.12
D.3669.91
答案
C
解析
一般纳税人因销售货物发生退回或者折让退还给购买方的增值税额,按规定开具红字增值税专用发票, 应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减,所以该企业 2 月应纳增值税=(50000-2000)÷(1+13%)× 13%-2600=2922.12(元)
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
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