某企业（一般纳税人）2021年6月将2019年5月购入的一栋办公楼（已抵扣进项税

考试题库2022-08-02 105

问题某企业（一般纳税人）2021年6月将2019年5月购入的一栋办公楼（已抵扣进项税额654万元）改为职工的集体宿舍，该不动产的净值率为91%。则该企业6月份进项税转出额是（）万元。A.654B.392.4C.58.86D.595.14

选项 A.654
B.392.4
C.58.86
D.595.14

答案 D

解析已抵扣进项税额的不动产，发生不得抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率=654×91%=595.14（万元）。

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注会税法

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