2. 财务会计
  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2022年1月从农业生产

某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2022年1月从农业生产

练习题库2022-08-02  105
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2022年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（   ）万元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32
选项 A.3.84
B.3.60
C.4.24
D.4.32
答案 D
解析 取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价 和9%的扣除率计算进项税额。从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值 税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。该企业当月可抵扣进项税额 =40×9%+8×9%=4.32（万元）。
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