2. 财务会计
  3. 某酒厂（增值税一般纳税人）2022年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入12

某酒厂（增值税一般纳税人）2022年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入12

最全题库2022-08-02  75
问题 某酒厂（增值税一般纳税人）2022年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收2个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂当月的增值税销项税额为（   ）万元。A.27.27B.27.50C.27.61D.28.53
选项 A.27.27
B.27.50
C.27.61
D.28.53
答案 A
解析 对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均 应并入当期销售额征税，逾期没收或满 1 年时不再重复计税。啤酒、黄酒的包装物押金收取时不计税，逾期没收或满 1 年时才计税。该酒厂当月增值税销项税额=（120+80）×13%+（5+6）/（1+13%）×13%=27.27（万元）。
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