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甲企业为增值税一般纳税人，2022年1月外购成本260万元的原木委托乙企业加工实

admin2022-08-02  36
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2022年1月外购成本260万元的原木委托乙企业加工实木地板，支付加工费金额15万元，已知乙企业同类实木地板的销售价格为300万元。甲企业当月收回全部地板，并销售了70％部分取得收入350万元。下列描述正确的有（   ）。（上述金额均不含增值税，实木地板消费税税率5％）A.甲企业不需缴纳消费税B.乙企业代收代缴消费税15万元C.甲企业缴纳消费税7万元D.甲企业缴纳消费税2.5万元
选项 A.甲企业不需缴纳消费税
B.乙企业代收代缴消费税15万元
C.甲企业缴纳消费税7万元
D.甲企业缴纳消费税2.5万元
答案 BC
解析 乙企业应代收代缴消费税＝300×5％＝15（万元），甲企业销售70％部分组价＝300×70％＝210（万元），收回后的销售价是350万元，属于加价销售，所以甲企业应缴纳消费税＝350×5％－15×70％＝7（万元）。
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