某居民企业2021年境内应纳税所得额400万元，其在境外设立的非独立纳税分支机构

最全题库2022-08-02 74

问题某居民企业2021年境内应纳税所得额400万元，其在境外设立的非独立纳税分支机构发生亏损700万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）。A.0万元B.300万元C.400万元D.700万元

选项 A.0万元
B.300万元
C.400万元
D.700万元

答案 C

解析该居民企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后为-300万，则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的为实际亏损额300万，应按规定的期限进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额400万元可无限期向后结转弥补。

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注会税法

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