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财务会计
某企业2021年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元,实际发
某企业2021年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元,实际发
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2022-08-02
85
问题
某企业2021年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元,实际发生职工福利费72万元,拨缴工会经费14万元,已经取得工会经费收入专用收据,实际发生职工教育经费30万元,上年未扣除结转至本年扣除的职工教育经费5万元,该企业在计算2021年应纳税所得额时,就上述业务应调整的应纳税所得额为( )万元。A.6B.5C.1D.11
选项
A.6
B.5
C.1
D.11
答案
C
解析
职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元),实际发生72万元,准予扣除70万元,纳税调增2万元;工会经费扣除限额=500×2%=10(万元),实际拨缴14万元,准予扣除10万元,纳税调增4万元;职工教育经费扣除限额=500×8%=40(万元),当年实际发生30万元,可以据实扣除,并且上年未扣除结转至本年的职工教育经费5万元可以在本年扣除,纳税调减5万元。合计应调增的应纳税所得额=2+4-5=1(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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