2. 财务会计
  3. 2021年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐

2021年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐

题库2022-08-02  72
问题 2021年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元；视同销售成本100万元，其他成本、费用和税金等600万元（含业务招待费支出15万元）。假定不存在其他纳税调整事项，2021年度该企业应缴纳企业所得税（   ）万元。A.177.13B.168C.172D.164
选项 A.177.13
B.168
C.172
D.164
答案 A
解析 销售（营业）收入=1000+300=1300（万元），业务招待费扣除限额1=1300×0.5%=6.5（万元）＜业务招待费扣除限额2=15×60%=9（万元），所以税前允许扣除6.5万元。业务招待费纳税调增=15-6.5=8.5（万元）。应纳企业所得税=（1000+300+100-600+8.5-100）×25%=177.13（万元）。
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