2. 财务会计
  3. 某水泥生产销售企业为增值税一般纳税人，以一个月为增值税纳税期。假定2021年9月

某水泥生产销售企业为增值税一般纳税人，以一个月为增值税纳税期。假定2021年9月

练习题库2022-08-02  67
问题 某水泥生产销售企业为增值税一般纳税人，以一个月为增值税纳税期。假定2021年9月开具增值税专用发票取得销售收入300万元、销项税额39万元，另开具普通发票取得价税合计收入33.9万元；当月购进原料取得增值税专用发票抵扣联，可抵扣的增值税进项税额10.4万元并进行了用途确认。由于各种原因企业未按期申报缴纳9月份的增值税税款，到10月26日经主管税务机关发现并发出催缴通知书，限该企业在3日内申报缴纳。但该企业以资金困难为由，逾期仍未申报缴纳9月份增值税税款。要求：根据上述资料，按照序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算该企业9月份应缴纳的增值税。（2）回答该企业未按期缴纳9月份增值税税款，依据税收征管法应如何处理？（3）回答该企业逾期仍未申报缴纳增值税税款，依据税收征管法税务机关可采取什么措施？
选项
答案
解析 （1）、
该企业9月份应缴纳的增值税=39+33.9÷（1+13%）×13%-10.4=32.5（万元）。
（2）、
依据《税收征收管理法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
（3）、
依据《税收征收管理法》第六十八条规定：纳税人在规定期限内不缴应纳的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关依照规定可以采取强制执行措施追缴其不缴的税款，并可以处不缴税款50%以上5倍以下的罚款。
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