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财务会计
A国一居民企业在B国设有一个分公司,总公司在本国取得所得250万元,设在B国的分
A国一居民企业在B国设有一个分公司,总公司在本国取得所得250万元,设在B国的分
资格题库
2022-08-02
50
问题
A国一居民企业在B国设有一个分公司,总公司在本国取得所得250万元,设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%,实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额( )万元。A.55B.60C.70D.75
选项
A.55
B.60
C.70
D.75
答案
D
解析
(1)B国分公司抵免限额=60×30%=18(万元)(2)由于抵免限额(18万元)<实缴税额(24万元),允许抵免的税额=18(万元),因此,应向本国缴纳所得税额=(250+60)×30%-18=75(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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