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（2018年真题）某药厂2018年7月1日转让其位于市区的一栋办公楼，取得不含增

考试题库2022-08-02  70
问题 （2018年真题）某药厂2018年7月1日转让其位于市区的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2010年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折扣率为60％，允许扣除相关税金及附加1356万元。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。问题（1）：回答药厂办理土地增值税纳税申报的期限。问题（2）：计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。问题（2）：计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。问题（3）：计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。问题（4）：计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
选项
答案
解析 问题（1）：土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内办理纳税申报。因此，该药厂应在7月8日前进行土地增值税的纳税申报。
问题（2）：评估价格＝16000×60％＝9600（万元）
问题（3）：扣除项目金额合计数＝9600＋6000＋1356＝16956（万元）
问题（4）：增值额＝24000－16956＝7044（万元）
增值额与扣除项目金额的比率＝7044÷16956×100％＝41.54％
应纳土地增值税＝7044×30％＝2113.2（万元）
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