2. 财务会计
  3. 某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，下列关于该投资行为涉及企业所得税处

某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，下列关于该投资行为涉及企业所得税处

资格题库2022-08-02  93
问题 某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是（   ）。（不考虑特殊性税务处理）A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础B.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得
选项 A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础
B.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间
D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得
答案 D
解析 选项A，以房产的公允价值作为被投资方的计税基础；选项B，以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税；选项C，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。
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注会税法

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