2. 财务会计
  3. 甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务160万元，该批库存

甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务160万元，该批库存

资格题库2022-08-02  66
问题 甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务160万元，该批库存商品的账面成本为80万元，市场不含税销售价为100万元，该批商品的增值税税率为13％。假定适用企业所得税税率25％，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税是（   ）。A.4.25万元B.6.75万元C.12.7万元D.16.75万元
选项 A.4.25万元
B.6.75万元
C.12.7万元
D.16.75万元
答案 D
解析 资产转让收益＝100－80＝20（万元）；
债务重组收益＝160－100－100×13％＝47（万元）。
所以，该项重组业务应纳所得税额＝（20＋47）×25％＝16.75（万元）
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