2. 财务会计
  3. 甲股份公司共有股权1000万股，将40%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公

甲股份公司共有股权1000万股，将40%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公

题库2022-08-02  5
问题 甲股份公司共有股权1000万股，将40%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股股权的计税基础为7元，每股股权的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付360万元，以银行存款支付3240万元。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有（   ）。A.应确认股权转让所得800万元B.应确认股权转让所得720万元C.甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元D.乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元
选项 A.应确认股权转让所得800万元
B.应确认股权转让所得720万元
C.甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元
D.乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元
答案 ACD
解析 该项股权转让业务不符合特殊性税务处理条件，适用一般性税务处理的方法。选项AB：股权转让所得=1000×40%×（9-7）=800（万元）；选项C：甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元；选项D：收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定，乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元。
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