某高新技术企业2021年度取得境内应纳税所得额2000万元，在甲国取得应纳税所得

免费题库2022-08-02 83

问题某高新技术企业2021年度取得境内应纳税所得额2000万元，在甲国取得应纳税所得额折合人民币500万元，在甲国已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。A.375B.355C.325D.305

选项 A.375
B.355
C.325
D.305

答案 D

解析符合条件并经认定的高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算。境外已缴纳所得税的抵免限额=500×15%=75（万元），汇总纳税时实际应在我国缴纳企业所得税=2000×15%＋75-70=305（万元）。

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注会税法

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