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财务会计
A建筑公司为增值税小规模纳税人,机构所在地为甲地,2015年7月承接乙地的工程项
A建筑公司为增值税小规模纳税人,机构所在地为甲地,2015年7月承接乙地的工程项
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2022-08-02
71
问题
A建筑公司为增值税小规模纳税人,机构所在地为甲地,2015年7月承接乙地的工程项目,2020年12月取得该项目的建筑服务含税价款555万元,当月支付给分包方B公司含税分包款45万元,则A建筑公司当月应预缴的增值税为( )万元。A.13.78B.16.17C.5.05D.14.85
选项
A.13.78
B.16.17
C.5.05
D.14.85
答案
D
解析
小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。A建筑公司当月应预缴的增值税=(555-45)÷(1+3%)×3%=14.85(万元)
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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