2. 财务会计
  3. A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2020年10月将其全部转让给C

A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2020年10月将其全部转让给C

免费题库2022-08-02  66
问题 A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2020年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B企业股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（　）万元。　　A.0B.30C.100D.150
选项 A.0
B.30
C.100
D.150
答案 D
解析 （1）收购企业取得被收购企业的股权比例是95%，股权支付的比例＝32400÷（32400＋3600）×100%=90%
　　（2）采用特殊性税务处理时，A企业转让股权的应纳税所得额＝3000×（12-10）×3600÷（32400＋3600）=600（万元）
　　（3）A企业转让股权应缴纳企业所得税=600×25%=150（万元）
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