2. 财务会计
  3. 甲企业为服装生产企业，是增值税一般纳税人，2021年3月库存商品因管理不善发生非

甲企业为服装生产企业，是增值税一般纳税人，2021年3月库存商品因管理不善发生非

考试题库2022-08-02  63
问题 甲企业为服装生产企业，是增值税一般纳税人，2021年3月库存商品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，为生产该批产品所耗用的原材料成本10万元（上月已抵扣增值税进项税额），该批产品的同类售价为20万元，损失发生后保险公司赔偿5万元，责任人赔偿0.5万元。企业所得税前可以扣除的资产损失为（　）万元。　A.22.6B.21.3C.16.3D.10.8
选项 A.22.6
B.21.3
C.16.3
D.10.8
答案 D
解析 税前可以扣除的损失为净损失，即企业发生的损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额。
　　该项损失为非正常损失，增值税需要做进项税额转出，转出进项税额10×13%＝1.3万元
　　税前可以扣除的损失金额＝15＋10×13%－5－0.5＝10.8（万元）
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