2. 财务会计
  3. 2020 年某居民企业实现产品销售收入 1000 万元，视同销售收入 300 万

2020 年某居民企业实现产品销售收入 1000 万元，视同销售收入 300 万

练习题库2022-08-02  74
问题 2020 年某居民企业实现产品销售收入 1000 万元，视同销售收入 300 万元，接受捐赠收入 100 万元，国债利息收入 50 万元；成本费用 600 万元（含业务招待费支出 15 万元），视同销售成本 100 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2020 年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.177.13B.168C.172D.164
选项 A.177.13
B.168
C.172
D.164
答案 A
解析 销售（营业）收入=1000+300=1300（万元），业务招待费扣除限额 1=1300×0.5%=6.5（万元）＜业务招待费扣除限额 2=15×60%=9（万元），所以税前允许扣除 6.5 万元。业务招待费纳税调增=15-6.5=8.5（万元）。
会计应纳企业所得税=（1000+300+100-600+8.5-100）×25%=177.13（万元）。
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