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甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2020 年 10 月从烟农手中购进烟叶,支付
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2020 年 10 月从烟农手中购进烟叶,支付
admin
2022-08-02
84
问题
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2020 年 10 月从烟农手中购进烟叶,支付买价 100 万元,并且按照规定支付了 10%的价外补贴,同时按照实际支付的价款总额的 20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成烟丝,支付不含税运费 7.44 万元,取得增值税专用发票,向乙企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费 12 万元、增值税 1.56 万元。已知烟丝消费税税率为 30%,乙企业应代收代缴消费税( )万元。A.51.19B.59.25C.59.81D.64.90
选项
A.51.19
B.59.25
C.59.81
D.64.90
答案
B
解析
乙企业应代收代缴消费税=[(100+100×10%)×(1+20%)×(1-10%)+7.44+12]÷(1-30%)×30%=59.25 (万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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