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  3. 某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2021 年 1 月向零售商批发 A 牌卷烟

某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2021 年 1 月向零售商批发 A 牌卷烟

最全题库2022-08-02  92
问题 某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2021 年 1 月向零售商批发 A 牌卷烟 5000 条，开具的增值税专用发票上注明销售额 250 万元；向零售商批发 B 牌卷烟 2000 条，开具的普通发票上注明含税销售额 88.92 万元；同时向卷烟批发公司销售 B 牌卷烟 300 条，取得含税收入 20.358 万元；当月允许抵扣的进项税额为 35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。A.32.78B.38.87C.46.33D.48.34
选项 A.32.78
B.38.87
C.46.33
D.48.34
答案 C
解析 应缴纳的增值税=250×13%+88.92/（1+13%）×13%+20.358/（1+13%）×13%-35.598=9.47（万元） 应缴纳的消费税=[5000×1+2500000×11%+2000×1+889200/（1+13%）×11%]/10000=36.86（万元）
该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=9.47+36.86=46.33（万元）。
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