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  3. 某水路运输公司（增值税一般纳税人）2021 年 2 月提供水路运输服务，取得收入

某水路运输公司（增值税一般纳税人）2021 年 2 月提供水路运输服务，取得收入

admin2022-08-02  70
问题 某水路运输公司（增值税一般纳税人）2021 年 2 月提供水路运输服务，取得收入 500 万元（不含税，下同）；当月另提供水路运输的程租业务，取得收入 300 万元；提供无运输工具承运业务，取得收入 200 万元；提供水路运输的光租业务，取得收入 200 万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为 12 万元，则该公司当月应缴纳增值税（ ）万元。A.96B.104C.108D.144
选项 A.96
B.104
C.108
D.144
答案 B
解析 水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务；水路运输的光租业务属于有形动产经营租赁服务；该公司当月应缴纳增值税=（500+300+200）×9%+200×13%-12=104（万元）。
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