2. 财务会计
  3. 甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵

甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵

练习题库2022-08-02  15
问题 甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2021年 2 月甲企业购进牛奶 10 吨，当月全部直接对外销售，已知，牛奶平均购买单价为 0.3 万元/吨，损耗率为5%。则甲企业当月准予抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。A.0.27B.0.25C.0.26D.0.28
选项 A.0.27
B.0.25
C.0.26
D.0.28
答案 C
解析 试点纳税人购进农产品（牛奶）直接销售时，当期允许抵扣农产品（牛奶）增值税进项税额=当期销售农产品（牛奶）数量÷（1-损耗率）×农产品（牛奶）平均购买单价×9%÷（1+9%）=10÷（1-5%）×0.3×9%÷（1+9%）=0.26（万元）。
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