2. 财务会计
  3. 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%

考试题库2022-08-02  17
问题 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2021年2月有关经营业务为：购原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。当月实耗法计算的免税原材料价格为100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
选项
答案
解析 1.免税
　　2.抵税
　　（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
　　＝100×（13%－9%）＝4（万元）
　　（2）免抵退税不得免征和抵扣税额
　　＝200×（13%－9%）－4＝8－4＝4（万元）
　　（3）当期应纳税额
　　＝100×13%－（26－4）－6
　　＝－15（万元）
　　3.退税
　　（4）免抵退税额抵减额＝100×9%＝9（万元）
　　（5）出口货物“免、抵、退”税额
　　＝200×9%－9＝9（万元）
　　（6）该企业应退税额＝9（万元）
　　（7）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝9－9＝0（万元）
　　（8）留抵税额为6万元（15－9）
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