2. 财务会计
  3. 某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2021年1

某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2021年1

练习题库2022-08-02  86
问题 某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2021年1月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　　）万元。（美元对人民币汇率1:7）A.0B.10.5C.23.8D.44.1
选项 A.0
B.10.5
C.23.8
D.44.1
答案 C
解析 零税率应税服务免抵退税额 =70× 7× 9%=44.1（万元）；当月增值税应纳税额=436/（ 1+9%）× 9%-52-7.8=-23.8（万元）。由于期末留抵税额 23.8万元＜ 44.1万元，所以当期应退增值税为 23.8万元。
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