2. 财务会计
  3. 甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8

甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8

资格题库2022-08-02  102
问题 甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为13%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税（　　）万元。A.4.25B.6.75C.8.15D.16.76
选项 A.4.25
B.6.75
C.8.15
D.16.76
答案 C
解析 资产转让收益＝140－130＝10（万元）
债务重组收益＝180.8－140－140×13%＝22.6（万元）
该项重组业务应纳所得税额＝（10＋22.6）×25%＝8.15（万元）
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注册会计师

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