2. 财务会计
  3. 位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造

位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造

练习题库2022-08-02  61
问题 位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务。2019年12月具体经营业务如下：　　1.该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。　　2.桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。　　3.该企业其他符合抵扣规定的进项税额0.93万元。　　要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。　　（1）计算业务（1）企业在乙省应预缴的增值税。　　（2）计算业务（1）的销项税额。　　（3）计算业务（2）企业在乙省预缴的增值税。　　（4）计算企业当月增值税进项税额合计。　　（5）计算企业当月增值税应纳税额。　　（6）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。
选项
答案
解析 　（1）业务（1）企业在乙省应预缴的增值税＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%＝（3000－1200）÷（1＋9%）×2%＝33.03（万元）
　　（2）业务（1）的销项税额＝3000÷（1＋9%）×9%＝247.71（万元）
　　（3）业务（2）企业在乙省预缴的增值税＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%＝（4000－1500）÷（1＋3%）×3%＝72.82（万元）
　　（4）业务（1）可抵扣的进项税额＝1200÷（1＋9%）×9%＝99.08（万元）
　　企业当月增值税进项税额合计＝99.08＋0.93＝100.01（万元）
　　（5）业务（2）应纳增值税税额＝（4000－1500）÷（1＋3%）×3%＝72.82（万元）
　　企业当月增值税应纳税额＝247.71－100.01＋72.82＝220.52（万元）
　　（6）企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税＝220.52－33.03－72.82＝114.67（万元）
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