2. 财务会计
  3. A.乙公司在实施全面风险管理过程中，不仅通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部

A.乙公司在实施全面风险管理过程中，不仅通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部

资格题库2022-08-02  77
问题 A.乙公司在实施全面风险管理过程中，不仅通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权；还建立了反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。同时，强调要妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。乙公司的上述做法所涉及的内部控制要素有（　　）。A.监控B.风险评估C.控制环境D.信息与沟通
选项 A.监控
B.风险评估
C.控制环境
D.信息与沟通
答案 ACD
解析 本题考核“内部控制的要素”的知识点。监控要素要求包括：企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。选项 A 正确。控制环境要素要求包括：企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。选项C 正确。信息与沟通要素要求包括：企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。选项 D 正确。
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