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（2019年真题）在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业

admin2022-08-02  102
问题 （2019年真题）在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（        ）。A.亲自测试相关内部控制而非利用他人工作B.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制C.选择更多的子公司进行内部控制测试D.增加相关内部控制的控制测试量
选项 A.亲自测试相关内部控制而非利用他人工作
B.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
C.选择更多的子公司进行内部控制测试
D.增加相关内部控制的控制测试量
答案 ABCD
解析 在内部控制审计中，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注，具体表现在：对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作；在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制；选择更多的子公司或业务部门进行测试；增加相关内部控制的控制测试量等。
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