2. 财务会计
  3. 下列各事项中，不属于产生暂时性差异的事项有（ ）。A.购买国债确认的利息收入

下列各事项中，不属于产生暂时性差异的事项有（ ）。A.购买国债确认的利息收入

资格题库2022-08-02  86
问题 下列各事项中，不属于产生暂时性差异的事项有（   ）。A.购买国债确认的利息收入B.计提的产品质量保证费用C.支付的工资超过计税工资的部分D.支付的违反税收规定的罚款
选项 A.购买国债确认的利息收入
B.计提的产品质量保证费用
C.支付的工资超过计税工资的部分
D.支付的违反税收规定的罚款
答案 ACD
解析 选项A，购买国债的利息收入税法上免税，形成非暂时性差异；选项B，计提质量保证费用确认预计负债，税法规定，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除，因此预计负债的计税基础＝0，负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异；选项C、D，按照税法的有关规定，支付的违反税收规定的罚款，支付的工资薪酬超过计税工资的部分，以后期间不得在税前扣除，因此，其计税基础等于其账面价值，不产生暂时性差异。
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