2. 财务会计
  3. 甲企业成立于2×21年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3

甲企业成立于2×21年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3

练习题库2022-08-02  76
问题 甲企业成立于2×21年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用年限5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法相同，税法规定的折旧年限为10年，无残值。当年实现销售收入为2 000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。假定甲企业未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，不考虑其他因素，2×21年末企业应该确认的递延所得税资产为（   ）。A.16.25万元B.12.5万元C.8.75万元D.17.5万元
选项 A.16.25万元
B.12.5万元
C.8.75万元
D.17.5万元
答案 A
解析 甲公司2×21年度应确认的递延所得税资产＝（350－2 000×15%＋200/5×9/12－200/10×9/12）×25%＝16.25（万元）。
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