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  3. 甲公司对外币业务采用即期汇率的近似汇率折算，假定业务发生当月1日的市场汇率为即期

甲公司对外币业务采用即期汇率的近似汇率折算，假定业务发生当月1日的市场汇率为即期

题库2022-08-02  80
问题 甲公司对外币业务采用即期汇率的近似汇率折算，假定业务发生当月1日的市场汇率为即期汇率的近似汇率，按月计算汇兑损益。2×18年1月1日，该公司从中国银行贷款400万美元用于厂房扩建，年利率为6%，每季末计提利息，年末支付当年利息，当日市场汇率为1美元＝6.21元人民币。 3月31日市场汇率为1美元＝6.26元人民币，6月1日市场汇率为1美元＝6.27元人民币，6月30日市场汇率为1美元＝6.29元人民币。甲公司于2×18年3月1日正式开工，并于当日支付工程物资款100万美元。 不考虑其他因素，该外币借款的汇兑差额在第二季度的资本化金额为（   ）。A.12.3万元人民币B.12.18万元人民币C.14.4万元人民币D.13.2万元人民币
选项 A.12.3万元人民币
B.12.18万元人民币
C.14.4万元人民币
D.13.2万元人民币
答案 A
解析 第二季度可资本化的汇兑差额 ＝400×（6.29－6.26）＋400×6%×1/4×（6.29－6.26）＋400×6%×1/4×（6.29－6.27）＝12.3（万元人民币）
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