首页
登录
财务会计
甲公司 20×9 年度涉及所得税的有关交易或事项如下:甲公司的 C 建筑物于 2
甲公司 20×9 年度涉及所得税的有关交易或事项如下:甲公司的 C 建筑物于 2
考试题库
2022-08-02
74
问题
甲公司 20×9 年度涉及所得税的有关交易或事项如下:甲公司的 C 建筑物于 20×7 年 12 月 30 日投入使用并直接出租,成本为 6 800 万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×9 年 12 月 31 日,已出租 C 建筑物累计公允价值变动收益为 1 200 万元,其中本年度公允价值变动收益为 500 万元。 根据税法规定,已出租 C 建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础,折旧年限为 20年,净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司适用的所得税税率为 25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 根据上述资料,不考虑其他因素,下列关于甲公司 20×9 会计处理说法正确的是( )A.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债210万元B.投资性房地产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产210万元C.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债125万元D.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债85万元
选项
A.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债210万元
B.投资性房地产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产210万元
C.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债125万元
D.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债85万元
答案
A
解析
账面价值=6 800+1 200=8 000(万元)
计税基础=6 800-6 800/20×2=6 120(万元)
应纳税暂时性差异余额=8 000-6 120=1 880(万元)
递延所得税负债余额=1 880×25%=470(万元)
本期产生的应纳税暂时性差异=500+6 800/20=840(万元)
本期确认的递延所得税负债=(500+税法折旧 6800/20)×25%=210(万元)
转载请注明原文地址:http://tihaiku.com/caiwukuaiji/400379.html
本试题收录于:
注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
相关试题推荐
注册会计师执行内部控制审计时,下列有关评价控制缺陷的说法中,错误的是()。A.
下列有关前任注册会计师与后任注册会计师的沟通的说法中,正确的是()。A.后任注
下列有关经营风险对重大错报风险的影响的说法中,错误的是()。A.多数经营风险最
下列有关了解被审计单位及其环境的说法中,正确的是()。A.注册会计师无须在审计
下列有关审计证据质量的说法中,错误的是()。A.审计证据的适当性是对审计证据质
下列有关检查风险的说法中,错误的是()。A.检查风险是指注册会计师未通过审计程
下列有关职业判断的说法中,错误的是()。A.职业判断能力是注册会计师胜任能力的
下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中,错误的是()。A.财务报表审
在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时,下列有关注册会计师执行的评价的
下列有关注册会计师的外部专家的说法中,错误的是()。A.外部专家无需遵守注册会
随机试题
A.incomeB.polarizationC.transformationsD.oldE.changesF.worse
AprilFoolsDayIsNoJokeA)Asoursocietygetsevermor
一患者近年来劳累时,心前区经常疼痛,并向左肩部放射,因病情不缓解,住院治疗。心电
患者,男,50岁,右舌根部侧缘溃疡半年,伴有进食疼痛,检查牙列完整,与下颌第二、
下列哪项是一个完美的语言教育活动设计的核心( )。A.活动目标的判定 B.活
很多汽车的驾驶室里都有一个叫做GPS(全球卫星定位系统)接收器的装置。GPS接收
借款人到期不归还担保贷款的,商业银行依法享有的权利不包括()。A.要求保证人归
釉质龋最早出现的病理变化是A.不透明 B.混浊 C.色素沉着 D.崩裂
根据《全国主体功能区规划》,下列属于国家层面主体功能区中禁止开发区域的管制原则的
64岁男患,高血压病史6年,晨起出现复视,右侧肢体活动不灵。查体:血压150/9
最新回复
(
0
)