2. 财务会计
  3. 甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600

甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600

资格题库2022-08-02  86
问题 甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应纳的企业所得税额为()万元。A.125B.90C.75D.140
选项 A.125

B.90

C.75

D.140
答案 B
解析 企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》 《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（600-200）*25%-100*10%=90（万元）。
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