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甲服装生产企业(简称“甲企业”)2017年度产品销售收入为4000万元,当年发生
甲服装生产企业(简称“甲企业”)2017年度产品销售收入为4000万元,当年发生
考试题库
2022-08-02
82
问题
甲服装生产企业(简称“甲企业”)2017年度产品销售收入为4000万元,当年发生的管理费用是250万元,其中业务招待费60万元,且能够提供有效凭证。甲企业在2017年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为( )万元。A.20B.250C.210D.36
选项
A.20
B.250
C.210
D.36
答案
C
解析
(1)注意区分“允许扣除的管理费用”和“允许扣除的业务招待费”;(2)扣除限额1=实际发生额×60%=60×60%=36(万元),扣除限额2=销售(营业)收入×5‰=4000×5‰=20(万元),税前允许扣除的“业务招待费”为20万元;(3)管理费用250万元中,有40万元的业务招待费税前不得扣除,因此,税前允许扣除的“管理费用”=250-(60-20)=210(万元)。
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