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财务会计
2019年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,
2019年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,
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2022-08-02
71
问题
2019年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2020年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元,2020年12月31日,甲公司估计该项固定资产的可收回金额为460万元。不考虑增值税相关税费及其他因素,2020年12月31日,甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为( )。A.可抵扣暂时性差异80万元B.应纳税暂时性差异60万元C.可抵扣暂时性差异140万元D.应纳税暂时性差异20万元
选项
A.可抵扣暂时性差异80万元
B.应纳税暂时性差异60万元
C.可抵扣暂时性差异140万元
D.应纳税暂时性差异20万元
答案
A
解析
2020年年末固定资产账面价值=600-200=400(万元),计税基础=600-120=480(万元),资产账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异80万元。
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