2. 财务会计
  3. 甲公司是乙公司的母公司。2×13年10月2日，甲公司将一项专利权出售给乙公司，取

甲公司是乙公司的母公司。2×13年10月2日，甲公司将一项专利权出售给乙公司，取

资格题库2022-08-02  104
问题 甲公司是乙公司的母公司。2×13年10月2日，甲公司将一项专利权出售给乙公司，取得价款3 900万元。转让日，甲公司专利权的成本为4 800万元，累计摊销1 200万元，未计提减值准备，公允价值为3 900万元；乙公司购入专利权作为管理用无形资产使用，采用直线法摊销，预计尚可使用5年，预计净残值为零。其他有关资料：甲公司与乙公司均以公历年度作为会计年度，采用相同的会计政策，适用的所得税税率为25%。假定不考虑增值税及其他因素，甲公司和乙公司均按当年净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。假定甲公司持有乙公司80%的股权。要求：编制甲公司2×13年12月31日合并乙公司财务报表相关的抵销分录。
选项
答案
解析 借：资产处置收益 300
贷：无形资产 300
借：无形资产 15
贷：管理费用 15
借：递延所得税资产 71.25
贷：所得税费用 71.25
2×13年10月2日，乙公司购入的专利权作为管理用无形资产使用，采用直线法摊销，预计尚可使用5年，预计净残值为零。
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