2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人。2×20年12月 31日购入一台不需要安装的设备，购买

甲公司为增值税一般纳税人。2×20年12月 31日购入一台不需要安装的设备，购买

最全题库2022-08-02  77
问题 甲公司为增值税一般纳税人。2×20年12月 31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值 税税额为26万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使 用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折 旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计 净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。 2×21年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为 （ ）万元。A.10 B.48 C.40 D.12
选项 A.10
B.48
C.40
D.12
答案 C
解析 2×21年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5=160（万元），计税基础=200-200×2/5=120（万元），2×21年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=160-120=40（万元）。
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