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甲公司适用的所得税税率为 25%。2019 年 12 月 31 日,甲公司交易性
甲公司适用的所得税税率为 25%。2019 年 12 月 31 日,甲公司交易性
资格题库
2022-08-02
77
问题
甲公司适用的所得税税率为 25%。2019 年 12 月 31 日,甲公司交易性金融资产的账面价值为 2000 万元(与计税基础相同),公允价值为 2200 万元。2020 年 12 月 31 日,该交易性金融资产的公允价值为 2300万元。2020 年税前会计利润为 1000 万元,假设不考虑其他因素。2020 年甲公司确认的递延所得税费用是( )万元。A.-25B.25C.75D.-75
选项
A.-25
B.25
C.75
D.-75
答案
B
解析
2020 年年末账面价值=2300 万元,计税基础=2000 万元,产生应纳税暂时性差异=300(万元);
2020 年年末递延所得税负债余额=300×25%=75(万元);
2020 年递延所得税负债净增加额=75-50=25(万元);
递延所得税费用=(25-0)=25(万元);
当期应交所得税=(1000-100)×25%=225(万元)。
借:所得税费用 250
贷:递延所得税负债 25
应交税费—应交所得税 225
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