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财务会计
甲公司所得税税率为25%。2×19年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为5
甲公司所得税税率为25%。2×19年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为5
练习题库
2022-08-02
82
问题
甲公司所得税税率为25%。2×19年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。2×19年计提产品保修费用100万元, 2×19年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣,不考虑其他因素,当期递延所得税费用为( )万元。A.50B.-50C.75D.25
选项
A.50
B.-50
C.75
D.25
答案
A
解析
预计负债的账面价值=500+100-300=300(万元);计税基础=300-300=0;账面价值>计税基础,其差额为300 万元,即为可抵扣暂时性差异期末余额。“递延所得税资产”科目余额=300×25%=75(万元),“递延所得税资产”科目发生额=75-125=-50(万元),所以递延所得税费用为50万元。分录如下:
借:所得税费用 50
贷:递延所得税资产 50
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