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甲公司2×19年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售
甲公司2×19年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售
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2022-08-02
88
问题
甲公司2×19年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品200件,单位售价325元(不含增值税),增值税税率为13%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本240元。甲公司于2×19年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%。至2×19年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回,重新预计的退货率为20%。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票。甲公司因销售A产品对2×19年度利润总额的影响是( )元。A.0B.18400C.13600D.14400
选项
A.0
B.18400
C.13600
D.14400
答案
C
解析
甲公司因销售A产品对2×19年度利润总额的影响=(325×200-240×200)×(1-20%)=13 600(元)。
甲公司销售商品时作如下分录:
借:应收账款 73 450[325×200×(1+13%)]
贷:主营业务收入45 500
预计负债 19 500(325×200×30%)
应交税费——应交增值税(销项税额)8 450(325×200×13%)
借:主营业务成本 33 600
应收退货成本 14 400(200×240×30%)
贷:库存商品 48 000
2×19年末,甲公司对退货率重新评估而进行调整:
借:预计负债 6 500(325×200×10%)
贷:主营业务收入 6 500
借:主营业务成本 4 800
贷:应收退货成本 4 800(200×240×10%)
由分录可见,2×19年因此业务形成的利润总额=45 500-33 600+6 500-4 800=13 600(元)。
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