首页
登录
财务会计
甲公司2020年初的递延所得税资产借方余额为100万元(因2018年发生可税前抵
甲公司2020年初的递延所得税资产借方余额为100万元(因2018年发生可税前抵
最全题库
2022-08-02
85
问题
甲公司2020年初的递延所得税资产借方余额为100万元(因2018年发生可税前抵扣的经营亏损形成),递延所得税负债贷方余额为0。甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素,甲公司2020年度实现的利润总额为1600万元,当年发生有关业务事项如下: (1)当年确认产品保修费用100万元,增加相关预计负债。根据税法规定,实际支付的产品保修费用允许税前扣除,但是预计的产品保修费用不允许税前扣除。 (2)当年发生研究开发支出200万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时,当年实际发生的费用化研究开发支出可以按75%加计扣除。 根据上述资料,甲公司2020年有关会计处理正确的有( )。 A.确认当期所得税287.5万元B.确认递延所得税资产25万元C.确认递延所得税资产-75万元D.确认所得税费用362.5万元
选项
A.确认当期所得税287.5万元
B.确认递延所得税资产25万元
C.确认递延所得税资产-75万元
D.确认所得税费用362.5万元
答案
ACD
解析
甲公司2020年利润总额=1600(万元)
应纳税所得额
=1600+100-200×75%-100÷25%=1150(万元)
当期所得税=1150×25%=287.5(万元)
转回递延所得税资产=100(万元)
确认递延所得税资产=25(万元)
所得税费用=287.5+100-25=362.5(万元)
转载请注明原文地址:http://tihaiku.com/caiwukuaiji/390836.html
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计职称分类
中级会计实务
中级会计职称
相关试题推荐
甲公司为一家生产并销售电梯的公司。2×20年2月5日,甲公司与乙公司签订合同,约
甲公司2×20年发生下列有关交易或事项:(1)因出租无形资产取得租金收入200万
甲公司与乙公司签订合同,在乙公司的一宗土地使用权上按乙公司的设计要求建造一栋办公
2×19年2月1日,乙公司与客户签订合同,为该客户拥有的一栋办公楼更换20台空调
下列各项中,不影响其他综合收益的是( )。A.发行可转换公司债券包含的权益成分的
甲公司为股份有限公司,2019年初甲公司发行在外的普通股股票为250万股,面值为
甲公司为上市公司,2×17年至2×19年有关债券投资业务如下: (1)2×17
20×5年6月13日,甲公司支付价款212万元从二级市场购入乙公司发行的10万股
金融资产转移时,企业进行的下列不同情形的会计处理正确的有( )。A.企业转移了金
企业将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为其他金融资产时,下列相关处理正确的有(
随机试题
Wheredoestheconversationprobablytakeplace?[originaltext]W:Hi.Ireceived
TheUniversityBookstoreisaself-supportinguniversity-ownedorganization,
Tomwastheonlyoneofthestudentswho______namedOutstandingStudent.A、isB、
小张一家三口,父亲在国企工作,月工资2200元。母亲自己开了个小店,月收入160
现券交易也可以被称为债券的(),是指证券买卖双方在成交后就办理交收手续,买入者
胃肠燥热,津液不足,大便干燥而小便频数者,治宜选用A.五仁丸B.增液承气汤C.济
国家对民用爆炸物品的生产、销售、购买、运输和爆破作业实行( )制度。A.检查
A.甘珀酸 B.米索前列醇 C.法莫替丁 D.枸橼酸铋钾 E.奥美拉唑属
为预防风疹和先天性风疹综合征,禁忌接种风疹减毒活疫苗的人群是A.育龄期女青年
婴儿多见,以喘息为突出表现的是()。 A.金黄色葡萄球菌肺炎 B.腺病毒肺炎
最新回复
(
0
)