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财务会计
2018年12月31日,甲公司交易性金融资产的账面价值为2400万元、计税基础为
2018年12月31日,甲公司交易性金融资产的账面价值为2400万元、计税基础为
资格题库
2022-08-02
85
问题
2018年12月31日,甲公司交易性金融资产的账面价值为2400万元、计税基础为2000万元,“递延所得税负债”期末余额为100万元;2019年12月31日,该交易性金融资产的公允价值为2800万元。假定甲公司适用的所得税税率为25%,且不考虑其他因素。2019年甲公司应确认递延所得税费用的金额为( )万元。A.-100B.100C.200D.-200
选项
A.-100
B.100
C.200
D.-200
答案
B
解析
交易性金融资产2019年年末账面价值为2800万元,计税基础为2000万元,累计产生应纳税暂时性差异余额为800万元;2019年年末“递延所得税负债”余额=800×25%=200(万元);2019年“递延所得税负债”贷方发生额=200-100=100(万元),故2019年甲公司应确认递延所得税费用100万元,选项B正确。
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