首页
登录
财务会计
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余
admin
2022-08-02
79
问题
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元,适用的企业所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下: 资料一:2015年8月,甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。 资料二:2015年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元,2015年年末,保修期结束,甲公司不再预提保修费。 资料三:2015年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。 假定不考虑其他因素。 要求: (1)计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。 (2)根据资料一至资料三,逐项分析说明甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额(如无影响的,也应明确指出无影响)。 (3)根据资料一至资料三,逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录(不涉及递延所得税的,不需要编制会计分录)。 (4)计算确定甲公司利润表中应列示的2015年度所得税费用。
选项
答案
解析
(1)2015年的应纳税所得额=9 520+500-200+180=10 000(万元)
2015年的应交所得税=10 000×25%=2 500(万元)
(2)资料一,属于非暂时性差异,对递延所得税无影响。
资料二,导致可抵扣暂时性差异减少200万元,应转回递延所得税资产50万元,对递延所得税的影响金额为50万元。
资料三,导致可抵扣暂时性差异增加180万元,应确认递延所得税资产45万元,对递延所得税的影响金额为-45万元。
(3)资料二:
借:所得税费用 50
贷:递延所得税资产 50
资料三:
借:递延所得税资产 45
贷:所得税费用 45
(4)甲公司利润表中应列示的2015年度所得税费用=2 500+50-45=2 505(万元)。
转载请注明原文地址:http://tihaiku.com/caiwukuaiji/390005.html
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计职称分类
中级会计实务
中级会计职称
相关试题推荐
(2019年真题)甲公司20×8年度财务报表于20×9年3月20日经董事会批准对
(2018年真题)下列各项中,可能调整年度所有者权益变动表中“本年年初余额”的交
(2016年真题)下列各项中,构成甲公司关联方的有( )。A.与甲公司同受一方
(2016年真题)下列各方中,不构成江海公司关联方的是( )。A.江海公司外聘
(2013年真题)甲公司20×3年12月31日持有的下列资产、负债中,应当作为2
(2018年真题)下列各项资产中,属于货币性资产的有( )。A.银行存款 B
(2015年真题)在不涉及补价的情况下,下列各项交易事项中,属于非货币性资产交换
(2016年真题)下列交易或事项中,甲公司应按非货币性资产交换进行会计处理的是(
(2016年真题)甲公司为一家互联网视频播放经营企业,其为减少现金支出而进行的取
(2016年真题)甲公司自2×10年开始,受政府委托进口医药类特种丙原料,再将丙
随机试题
Thelakelaybeforeme,blueandpeaceful,intheevening【36】.Oneitherside
Virtuallyeverythingastronomersknownaboutobjectsoutsidethesolarsyste
下列关于施工组织设计要求的说法正确的有( )。A.对于复杂的工程,应用甘特图找
请根据下列条件,设计出本次课的教学目标、教学重难点、教学步骤和组织练习方法。
依据《义务教育美术课程标准(2011年版)》,下列不属于美术课程性质的是( )
(2010初)某企业决定在未来5年内,每年年初支付300万元的仓储事故保险费。这
共用题干 第二篇CellPhones:HangUporKeepTa
“洪荒少女”傅园慧的横空出世,让国人看到了中国当代运动员努力拼搏、享受比赛的风采
女性,30岁,反复发作脓血便,伴膝关节疼痛,多次细菌培养阴性,X线钡剂检杏示乙状
部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时,由( )裁决。 A.地
最新回复
(
0
)