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2015年12月31日，甲公司发现应自2014年10月开始计提折旧的一项固定资产

admin2022-08-02  87
问题 2015年12月31日，甲公司发现应自2014年10月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧，导致2014年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2014年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2014年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（　）万元。　A.15B.50C.135D.150
选项 A.15
B.50
C.135
D.150
答案 C
解析 甲公司更正该差错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减200×（1－25%）×（1－10%）＝135（万元）。相关会计分录为：
　　借：以前年度损益调整——管理费用　200
　　　　贷：累计折旧  　200
　　借：应交税费——应交所得税 50（200×25%）
　　　　贷：以前年度损益调整——所得税费用 50
　　借：利润分配——未分配利润　　　　150
　　　　贷：以前年度损益调整 　　150
　　借：盈余公积  　 15
　　　　贷：利润分配——未分配利润 15
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