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某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本
某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本
考试题库
2022-08-02
55
问题
某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%,本年产生可抵扣暂时性差异30万元,期初的暂时性差异在本期未发生转回,该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为( )万元。A.30B.46.2C.33D.32.5
选项
A.30
B.46.2
C.33
D.32.5
答案
D
解析
“递延所得税资产”科目借方余额=期末可抵扣暂时性差异的余额×适用的所得税率=(期初可抵扣暂时性差异的余额+可抵扣暂时性差异的发生额)×适用的所得税率=(33/33%+30)×25%=32.5(万元)。
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中级会计实务
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