2. 财务会计
  3. 甲公司2×18年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为50万元，

甲公司2×18年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为50万元，

最全题库2022-08-02  63
问题 甲公司2×18年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为50万元，2×19年实际发生产品质量保证费用30万元，2×19年12月31日预提产品质量保证费用40万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，则2×19年12月31日该项负债的计税基础为（　）万元。A.0B.30C.50D.40
选项 A.0
B.30
C.50
D.40
答案 A
解析 税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除，即未来期间准予税前扣除的金额＝50－30＋40＝60（万元），则计税基础＝账面价值（50－30＋40）－未来期间准予税前扣除的金额（50－30＋40）＝0。账务处理如下：
实际发生产品质量保证费用30万元
借：预计负债30
　　贷：银行存款30
预提产品质量保证费用40万元
借：销售费用40
　　贷：预计负债40
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