2. 财务会计
  3. 甲旅游公司为增值税一般纳税人，2021年9月提供旅游服务取得含增值税收入911．

甲旅游公司为增值税一般纳税人，2021年9月提供旅游服务取得含增值税收入911．

admin2022-08-02  84
问题 甲旅游公司为增值税一般纳税人，2021年9月提供旅游服务取得含增值税收入911．6万元，替游客向其他单位支付交通费55．12万元、住宿费37．1万元、门票费23．32万元，另支付本单位导游工资12．72万元。已知甲旅游公司选择差额计税方法计缴增值税，旅游服务增值税税率为6％。计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.(911．6-55．12-12．72)÷(1+6％)×6％=47．76(万元)B.(911．6-55．12-37．1-12．72)÷(1+6％)× 6％=45．66(万元)C.(911．6-55．12-37．1-23．32)÷(1+6％)× 6％=45．06(万元)D.(911．6-55．12-37．1-23．32-12．72)÷(1+6％)×6％=44．34(万元)
选项 A.(911．6-55．12-12．72)÷(1+6％)×6％=47．76(万元)
B.(911．6-55．12-37．1-12．72)÷(1+6％)× 6％=45．66(万元)
C.(911．6-55．12-37．1-23．32)÷(1+6％)× 6％=45．06(万元)
D.(911．6-55．12-37．1-23．32-12．72)÷(1+6％)×6％=44．34(万元)
答案 C
解析 纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额，但是支付本单位的导游工资不得从收入中扣除。甲旅游公司提供旅游服务的增值税销项税额=(911．6-55．12-37．1-23．32)÷(1+6％)×6％=45．06(万元)。故选C。
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