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甲旅游公司为增值税一般纳税人,2021年9月提供旅游服务取得含增值税收入911.
甲旅游公司为增值税一般纳税人,2021年9月提供旅游服务取得含增值税收入911.
admin
2022-08-02
123
问题
甲旅游公司为增值税一般纳税人,2021年9月提供旅游服务取得含增值税收入911.6万元,替游客向其他单位支付交通费55.12万元、住宿费37.1万元、门票费23.32万元,另支付本单位导游工资12.72万元。已知甲旅游公司选择差额计税方法计缴增值税,旅游服务增值税税率为6%。计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。A.(911.6-55.12-12.72)÷(1+6%)×6%=47.76(万元)B.(911.6-55.12-37.1-12.72)÷(1+6%)× 6%=45.66(万元)C.(911.6-55.12-37.1-23.32)÷(1+6%)× 6%=45.06(万元)D.(911.6-55.12-37.1-23.32-12.72)÷(1+6%)×6%=44.34(万元)
选项
A.(911.6-55.12-12.72)÷(1+6%)×6%=47.76(万元)
B.(911.6-55.12-37.1-12.72)÷(1+6%)× 6%=45.66(万元)
C.(911.6-55.12-37.1-23.32)÷(1+6%)× 6%=45.06(万元)
D.(911.6-55.12-37.1-23.32-12.72)÷(1+6%)×6%=44.34(万元)
答案
C
解析
纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额,但是支付本单位的导游工资不得从收入中扣除。甲旅游公司提供旅游服务的增值税销项税额=(911.6-55.12-37.1-23.32)÷(1+6%)×6%=45.06(万元)。故选C。
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