2. 财务会计
  3. 某工业制造企业2021年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元；

某工业制造企业2021年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元；

题库2022-08-02  74
问题 某工业制造企业2021年度部分生产经营情况如下：(1)销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，税金及附加80万元。(2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(3)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、开展研发活动发生研究开发费用30万元。(4)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％(银行同期同类贷款利率为6％)。(5)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元、接受工商部门罚款1万元、通过政府部门向灾区捐赠20万元。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税150万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。该企业当年应补缴的企业所得税是（   ）万元。查看材料A.33．75B.7.25C.36．25D.36．75
选项 A.33．75
B.7.25
C.36．25
D.36．75
答案 C
解析 该企业2021年度应纳税所得额=628+100+26—30+20+1=745（万元）；该企业2021年度应纳企业所得税=745×25％=186．25（万元）：该企业2021年度应补缴的企业所得税税额=186．25—150=36．25（万元）。
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