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甲企业为居民企业,主要从事化妆品制造与销售,2021年发生部分事项如下: (1
甲企业为居民企业,主要从事化妆品制造与销售,2021年发生部分事项如下: (1
admin
2022-08-02
80
问题
甲企业为居民企业,主要从事化妆品制造与销售,2021年发生部分事项如下:(1)销售化妆品收入5000万元,让渡专利技术使用权取得收入200万元,债务重组收入10万元。(2)收到张某投资款项88万。(3)实际发生广告费和业务宣传费1600万元。(4)研发一项抗衰产品,实际发生研发费用100万元(未形成无形资产计入当期损益)。(5)支付诉讼费5万元,税务机关罚款12万元。缴纳消费税38万元、企业所得税156万元。已知:化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费扣除限额为营业收入(销售收入)的30%。要求:根据企业所得税法律制度与上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题:甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的支出是( )。A.诉讼费5万元B.税务机关罚款12万元C.消费税38万元D.企业所得税156万元
选项
A.诉讼费5万元
B.税务机关罚款12万元
C.消费税38万元
D.企业所得税156万元
答案
BD
解析
本题考查计算企业所得税时不得税前扣除项目。企业所得税税款;税收滞纳金、罚金、罚款不得税前扣除。诉讼费、消费税可以税前全额扣除。本题应选择选项BD。
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初级会计经济法基础题库初级会计职称分类
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